Guía práctica: tipos IRPF, declaración a la AEAT, cálculo FIFO y normativa MiCA
Datos clave
19-28 % IRPF · Sin mínimo exento · 30 de junio plazo
En España, las ganancias por criptomonedas tributan como rendimientos del capital en el IRPF. El impuesto se aplica solo al beneficio realizado — al vender, intercambiar o pagar con cripto. Los tipos varían del 19% al 28% según el tramo de ganancia.
Tipos impositivos
19 % IRPF: Para los primeros 6.000 € de ganancia patrimonial.
21-28 % IRPF: 21% de 6.000 a 50.000 €, 23% de 50.000 a 200.000 €, 27% de 200.000 a 300.000 €, 28% a partir de 300.000 €.
Sin mínimo exento: España no tiene un mínimo exento específico para criptomonedas. Toda ganancia patrimonial debe declararse.
¿Qué tributa?
Venta de criptomonedas por moneda fiat (EUR, USD)
Intercambio entre criptomonedas (ej. BTC → ETH)
Ingresos por staking (recompensas recibidas)
Ingresos por minería (criptomonedas minadas)
Airdrops e ingresos DeFi
¿Qué NO tributa?
Mantener criptomonedas (HODL) — mientras no vendas
Transferencias entre tus propias billeteras
Donaciones por debajo del límite de exención autonómico
Calculadora de impuestos cripto 2026
Método FIFO (First In, First Out) — se venden primero las unidades más antiguas.
Coste de adquisición = precio de compra + comisiones.
Las comisiones del exchange se descuentan del beneficio.
Accede a la Sede Electrónica de la AEAT con certificado digital, Cl@ve o DNIe
Abre el borrador de la Declaración de la Renta (Modelo 100)
Incluye las ganancias patrimoniales en la casilla 1626 (base del ahorro)
Si posees más de 50.000 € en exchanges extranjeros, presenta el Modelo 721
Declara ingresos por staking/mining como rendimientos del capital mobiliario
Presenta la declaración antes del 30 de junio y realiza el pago
Impacto de la normativa MiCA
Desde enero de 2026, la normativa MiCA obliga a todos los exchanges con licencia en la UE a compartir automáticamente los datos de transacciones con las autoridades fiscales (directiva DAC8). La AEAT podrá ver tus operaciones directamente. No declarar ingresos cripto ahora conlleva un riesgo mucho mayor.
Errores comunes
No declarar ingresos por staking y minería — son rentas sujetas a impuestos
Usar un método de cálculo incorrecto (LIFO en lugar de FIFO)
No incluir las comisiones en el coste de adquisición
Creer que el intercambio entre criptomonedas no tributa
No presentar el Modelo 721 cuando se poseen más de 50.000 € en exchanges extranjeros
FAQ
¿Qué tipo impositivo se aplica a las criptomonedas en España?
Las ganancias por criptomonedas tributan en el IRPF con tipos del 19% al 28%: 19% hasta 6.000 €, 21% de 6.000 a 50.000 €, 23% de 50.000 a 200.000 €, 27% de 200.000 a 300.000 €, y 28% a partir de 300.000 €.
¿Hay un mínimo exento para criptomonedas?
No, España no tiene un mínimo exento específico para ganancias por criptomonedas. Toda ganancia patrimonial debe incluirse en la declaración de la renta.
¿Cómo calculo la ganancia por criptomonedas?
Usa el método FIFO (First In, First Out): precio de venta menos precio de compra (de las unidades más antiguas), menos comisiones. Herramientas como Koinly o CoinTracker automatizan el cálculo.
¿Cuándo es la fecha límite para la declaración?
La Declaración de la Renta (Modelo 100) debe presentarse antes del 30 de junio. El pago puede fraccionarse en dos plazos.
¿Los ingresos por staking tributan?
Sí. Las recompensas de staking se consideran rendimientos del capital mobiliario y tributan al tipo general del ahorro (19-28%) en el momento de recibirlos.
¿Los ingresos por minería tributan en España?
Sí. Las criptomonedas minadas se consideran rendimiento de actividad económica si se realiza de forma habitual, o ganancia patrimonial si es ocasional. Puede requerir alta de autónomo.
¿Qué pasa si no declaro mis ingresos cripto?
La AEAT puede imponer sanciones del 50% al 150% de la cuota no pagada, más intereses de demora. Desde 2026, los exchanges reportan automáticamente a Hacienda bajo MiCA/DAC8.
¿Puede la AEAT ver mis transacciones de criptomonedas?
Sí. Según la directiva DAC8 y la normativa MiCA, los exchanges con licencia en la UE (Binance, Coinbase, Kraken, etc.) deben reportar las transacciones de sus clientes a las autoridades fiscales.
¿Puedo compensar pérdidas?
Sí, las pérdidas por criptomonedas pueden compensarse con ganancias patrimoniales del mismo año. Si quedan pérdidas pendientes, pueden compensarse durante los 4 años siguientes.
¿Qué documentación debo conservar?
Conserva todos los registros de transacciones: fechas de compra/venta, importes, precios, justificantes de comisiones. Los CSV exportados de los exchanges son la mejor fuente. Se recomienda conservar la documentación al menos 4 años.